Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
- Cho thuờ mỏy ch
- Thit k WEB k thut
- WEB adverting
- Multimedia
- Lp trỡnh ng dng web
- Gii phỏp mng LAN,WAN
- Cỏc thit b tin hc
- Qung cỏo
1.3. T chc b mỏy qun lý ti cụng ty
Hin nay, Cụng ty u t v phỏt trin phn mm mng Vit Nam cú
mt i ng nhõn viờn gii v chuyờn mụn, nghip v ỏp ng c mi
thỏch thc ca thi i cụng ngh thụng tin v yờu cu ca khỏch hng ngy
cng nhit tỡnh, chu ỏo vi cỏch phc v rt chuyờn nghip. Trong nhng
nm xõy dng v phỏt trin va qua, nhiu bi hc ó c ỳc kt trong
cụng tỏc qun lý, iu hnh, cng nh trong cỏc hot ng kinh doanh. õy l
mt n lc ln ca Ban giỏm c, cng nh ca ton th i ng chuyờn gia
k s, cỏn b, nhõn viờn trong cụng ty.
hon thin tt nhim v kinh doanh, cụng ty khụng ngng hon thin
v nõng cao b mỏy t chc qun lý ca mỡnh. phự hp vi mụ hỡnh hot
ng, cụng ty ó la chn mụ hỡnh qun lý tp trung theo c cu trc tuyn -
chc nng, c cu gn nh em li hiu qa cụng vic cao nht.
-Mụ Hỡnh t chc qun lớ ca cụng ty
5
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Quan h trc tuyn
Quan h chc nng
Giỏm c: L i din phỏp nhõn cho cụng ty trong cỏc giao dch vi cỏc
i tỏc ca cụng ty, giỏm c ng u cụng ty cú trỏch nhim qun lớ, iu
hnh tt c cỏc hot ng thụng qua trng phũng cỏc b phn.
Phú giỏm c: H tr giỏm c trong cụng vic, thay th giỏm c khi
giỏm c i vng trong vic iu hnh cụng ty.
Phũng t chc: Chu trỏch nhim v chuyờn mụn vn phũng, t chc cỏc
cuc giao dch, i ni, i ngoi.
Phũng kinh doanh: cú trỏch nhim tip th sn phm ca cụng ty ti tay
ngi tiờu dựng.
Phũng k toỏn: L c quan tham mu cho giỏm c v ti chớnh, k toỏn,
m bo phn ỏnh chớnh xỏc, kp thi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, giỳp
giỏm c nm bt tỡnh hỡnh ti chớnh c th ca cụng ty a ra quyt nh
ỳng n.
6
Ban giỏm c
Giỏm c Phú giỏm c
P. Kinh doanh P. K toỏnP. K thutP. T chc
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
PHN II: THC TRNG T CHC HCH TON K
TON TI CễNG TY U T V PHT TRIN
PHN MM MNG VIT NAM.
2.1) c im t chc b mỏy k toỏn
Xut phỏt t c im t chc kinh doanh v t chc qun lý, cụng tỏc k
toỏn ca cụng ty c t chc theo hỡnh thc tp trung. Theo mụ hỡnh ny,
cụng ty ch m mt b s k toỏn, t chc mt b mỏy k toỏn thc hin tt
c cỏc giai on hch toỏn mi phn hnh k toỏn. Ton b cụng vic k toỏn
c tp trung ti phũng k toỏn ca cụng ty. Phũng k toỏn phi thc hin
ton b cụng tỏc k toỏn t thu thp thụng tin, x lý chng t, ghi s k toỏn v
lờn bỏo cỏo ti chớnh. T chc b mỏy k toỏn
Quan h trc tuyn
Quan h chc nng
Mụ hỡnh t chc b mỏy k toỏn ti cụng ty u T v Phỏt trin
phn mm mng Vit nam
Trng phũng k toỏn: l ngi ph trỏch chung cỏc cụng vic k toỏn, giỳp
giỏm c t chc, ch o ton b cụng tỏc hch toỏn k toỏn v cụng tỏc ti
K toỏn trng
7
k
t
o
ỏ
n
t
h
u
K
t
o
ỏ
n
l
ư
ơ
n
g
,
B
H
X
H
K
t
o
ỏ
n
c
ụ
n
g
n
K
t
o
ỏ
n
t
h
a
n
h
t
o
ỏ
n
K
t
o
ỏ
n
b
ỏ
n
h
n
g
T
h
q
u
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
chớnh ca cụng ty theo nh kỡ ng thi k toỏn trng l ngi chu trỏch
nhim vi nh nc v cỏc quy nh k toỏn hin hnh.
K toỏn hng tn kho, TSC: chịu trách nhiệm theo dõi biến động của hàng tồn
kho, TSCĐ. Kế toán theo dõi hàng tồn kho về mặt giá trị và số lợng theo phơng
pháp kê khai thờng xuyên. Đối với TSCĐ theo dõi chi tiết các chỉ tiêu nguyên
giá, hao mòn luỹ kế, giá trị còn lại cho từng TSCĐ.
Kế toán lơng, BHXH: Có trách nhiệm tính lơng chính xác và phân bổ lơng,
BHXH cho nhân viên công ty.
Kế toán thanh toán và thuế: Chịu trách nhiệm theo dõi công nợ phải thu, phải
trả phát sinh chi tiết đến từng khách hàng và nhà cung cấp, giao dịch với ngân
hàng về các khoản tiền vay, lãi tiền vay đồng thời kê khai thuế thu nhập doanh
nghiệp, thuế thu nhập cá nhân để quyết toán với cơ quan thuế.
Thủ quỹ: Có trách nhiệm thu chi tiền mặt theo phiéu thu, phiếu chi, giấy tạm
ứng, bảo quản quỹ tiền mặt của công ty, đối chiếu sổ quỹ với các sổ liên quan
nh sổ cái tiền mặt, nhật kí thu tiền, nhật kí chi tiền.
2.2. Tỡnh hỡnh vn dng ch k toỏn ca Cụng ty.
2.2.1: Chớnh sỏch k toỏn ỏp dng ti cụng ty
Ch k toỏn hiờn nay cụng ty ang ỏp dng l ch k toỏn ban
hnh theo quyt nh 15/2006/Q-BTC ban hnh ngy 20/3/2006 Ca B
trng B Ti Chớnh ó c cp nht, b sung theo nhng thay i ca ch
v thit k cho phự hp vi c thự hot ng ca cụng ty.
Niờn k toỏn ca cụng ty trựng vi nm dng lch, bt u t ngy
01/01 v kt thỳc vo ngy 31/12 hng nm.
Cụng ty thc hin tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr
Phng phỏp k toỏn tng hp hng tn kho l phng phỏp kờ khai
thng xuyờn.
Phng phỏp k toỏn chi tit hng tn kho l phng phỏp th song
song
Phng phỏp xỏc nh giỏ tr hng hoỏ nhp, xut kho: Giỏ nhp l giỏ
8
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
thc t mua hng v cỏc chi phớ trc tip n vic mua hng, giỏ xut kho l
giỏ bỡnh quõn gia quyn.
Phng phỏp tớnh khu hao TSC l phng phỏp khu hao nhanh.
S k toỏn ỏp dng theo hỡnh thc Nht ký chung.
2.2.2 H thng chng t k toỏn
Hin nay cụng ty ang ỏp dng h thng chng t theo quyt nh s
15/2006/Q- BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B Ti Chớnh bao gm 5
nhúm ch tiờu:
- Chỉ tiêu lao động tiền lơng
- Chỉ tiêu hàng tồn kho
- Chỉ tiêu bán hàng
- Chỉ tiêu tiền tệ
- Chỉ tiêu TSCĐ
Việc lập chứng từ kế toán do kế toán từng phần hành lập và chịu trách
nhiệm. Việc sử dụng chứng từ trong quá trình hạch toán kế toán đều tuân thủ
những quy định, những hớng dẫn của nhà nớc về chế độ lập. Sử dụng và lu trữ
chứng từ.
2.2.3 H thng ti khon k toỏn ti cụng ty
Nhm qun lý v thc hin ỳng ch k toỏn, cn c theo tỡnh hỡnh
thc t kinh doanh ca cụng ty. Cụng ty ó s dng h thng ti khon theo
ỳng quyt nh 15/2006/ Q- BTC ban hnh ngy 20 thỏng 3 nm 2006 ca
B Ti Chớnh vi h thng ti khon liờn quan n lnh vc hot ng kinh
doanh hng hoỏ v dch v ca cụng ty.
9
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
2.2.4 h thng s sỏch k toỏn ti cụng ty
Cụng ty s dng h thng s sỏch k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung
qun lý cỏc nghip v k toỏn phỏt sinh v t chc ghi s theo quy trỡnh x
lý ca phn mm k toỏn ASIA
Ghi hng ngy
Ghi cui thỏng, cui k
Quan h i chiu
Quy trỡnh x lý s sỏch k toỏn theo hỡnh thc
Nht ký chung theo phn mm k toỏn Asia
Hin ti s sỏch ca cụng ty c lu tr hai dng:
Lu tr trờn phn mm mỏy tớnh
Chng t k toỏn
Nht ký chung
Mỏy tớnh( phn
mm Aisa)
Bng tng hp chng t
k toỏn cựng loi
S cỏi cỏc ti khon
S qu
S (th) k
toỏn chi tit
Bng tng
hp chi tit
10
Bỏo cỏo ti chớnh
Bỏo cỏo qun tr
Bng cõn i s phỏt
sinh
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
In v úng thnh cỏc tp s k toỏn
Trình tự ghi sổ Nhật Kí Chung:
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ đã đợc kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, tr-
ớc hết ghi nghiệp vụ vào sổ nhật kí chung, sau đó căn cứ vào số liệu đã ghi trên
sổ nhật kí chung để vào sổ cái theo các tài khoản phù hợp. Đơn vị có mở sổ, thẻ
hạch toán chi tiết thì đồng thời với chi nhật kí chung, các nghiệp vụ phát sinh đ-
ợc ghi vào sổ, thẻ chi tiết liên quan.
Cuối tháng, cuối quý, cuối năm cộng số liệu trên sổ cái, lập bảng cân đối số
phát sinh. Sau khi đã đối chiếu đúng số liệu trên sổ cái, sổ chi tiết đợc dùng để
lập các báo cáo tài chính.
2.2.5 T chc h thng bỏo cỏo k toỏn ti cụng ty
Cụng ty s dng h thng bỏo cỏo ti chớnh theo quyt nh
15/2006/Q-BTC ban hnh ngy 20/3/2006 ca B Ti Chớnh, bao gm 4
bỏo cỏo c bn l: Bng cõn i k toỏn, Bỏo cỏo kt qu kinh doanh, Bỏo cỏo
lu chuyn tin t, Thuyt minh bỏo cỏo ti chớnh.
- Bờn cnh cỏc bỏo cỏo ti chớnh bt buc phi lp, cụng ty cũn xõy dng
h thng bỏo cỏo qun tr phc v cụng tỏc qun lý chung ca cụng ty:
Bỏo cỏo doanh thu, tng hp vt t, bng kờ bỏn hng v cụng n, bng kờ
mua hng v cụng n, biờn bn i chiu cụng n,
2.3 c im mt s phn hnh ch yu ca cụng ty
2.3.1 Cỏc phn hnh ch yu ca cụng ty
Phòng kế toán tài chính của công ty thực hiện công tác kế toán tơng ứng
với các phần hành kế toán và mỗi nhân viên của phòng sẽ đảm nhận một phần
hành cụ thể. Các phần hành chủ yếu của công ty :
- Kế toán tiền mặt, tiền gửi ngân hàng
- Kế toán hàng vật t
- Kế toán TSCĐ
- Kế toán Chi phí, Giá thành
- Kế toán tiên lơng, BHXH
11
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
- Kế toán thanh toán và thuế
- Kế toán tiêu thụ và xác định kết quả
Cuối mỗi kì kế toán dựa vào việc tổng hợp số liệu, chứng từ và sổ chi tiết
của các phần hành kế toán, kế toán tiến hành khoá sổ kế toán, tính ra các chỉ
tiêu trên các báo cáo tài chính cần lập.
2.3.2 c im mt s phn hnh k toỏn ch yu
2.3.2.1. K toỏn tin mt
Lng tin mt thu hng ngy ca chi nhỏnh tng i ln bao gm thu t
hot ng bỏn hng; thu hi cụng n v thu hi tm ng cụng nhõn viờn trong
ú thu tin bỏn sn phm l khon thu ln nht. Cũn chi tin mt ch yu l
chi thc hin trc tip cỏc giao dch trong kinh doanh nh chi tm ng, chi
cụng tỏc phớ, chi tin in, nc, dng c vn phũng Tin tn qu c
thc hin trờn nguyờn tc kim kờ ngy.
Ti khon s dng: TK 111
Cỏc chng t v s sỏch s dng:
- Phiu thu
- Phiu chi
- Giy ngh tm ng v cỏc chng t v chi phớ tm ng
- Giy thanh toỏn tm ng
- S nht ký c bit: Nht ký thu tin, Nht ký chi tin
- S qu tin mt
- S Cỏi TK 111
12
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
Quy trỡnh hch toỏn tin mt:
S 4: Quy trỡnh hch toỏn tin mt
Ghi chỳ:
Ghi hng ngy
Ghi cui thỏng, hoc nh k
Quan h i chiu, kim tra
Hng ngy cn c vo cỏc phiu thu, phiu chi, k toỏn ghi vo Nht ký
chung v cỏc Nht ký thu tin, chi tin.
S qu tin mt c th qu lp, hng ngy cú s i chiu gia k toỏn
13
Chng t k toỏn
( Phiu thu, chi TM)
S chi tiờt
( s qu TM)
Nht ký thu,
chi TM
Nht ký
chung
S cỏi TK 111
Bng cõn i
s phỏt sinh
Bỏo cỏo k toỏn
Phn mm k toỏn
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368
v th qu.
Cn c s liu Nht ký chung, Nht ký thu tin, Nht ký chi tin phn mm
s t ng cp nht s liu lờn S Cỏi TK 111
Cui k, s liu trờn S Cỏi TK 111 l c s lờn bng cõn i s phỏt
sinh. Sau khi i chiu s liu trờn S Cỏi TK 111 v s qu tin mt khp
ỳng c dựng lp cỏc Bỏo cỏo ti chớnh , bỏo cỏo tin mt
2.3.2.2. K toỏn chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm
i vi tp hp chi phớ: Theo quy trỡnh cụng ngh sn xut thc phm
l liờn tc v cụng ngh cao,vỡ vy i tng tp hp chi phớ l ton b quy
trỡnh cụng ngh t khõu nguyờn vt liu ti khi s ch thnh sn phm.
Ni dung ca chi phớ: Bao gm ton b cỏc hao phớ v nguyờn vt liu,
chi phớ nhõn cụng, chi phớ khu hao TSC ó phõn b, cỏc chi phớ bng tin
khỏc. ú l ton b chi phớ chi nhỏnh phi b ra to thnh sn phm ca k
hch toỏn.
Phng phỏp tp hp chi phớ v tớnh giỏ thnh sn phm: Chi phớ c
tp hp theo khon mc: Chi phớ nguyờn vt liu trc tip, chi phớ nhõn cụng
trc tip, chi phớ sn xut chung.
i vi chi phớ nhõn cụng trc tip, k toỏn s dng ti khon 622 bao gm
tin lng chớnh, ph cp, BHXH ca cụng nhõn trc tip to ra sn phm.
i vi chi phớ sn xut chung: K toỏn s dng ti khon 627 tp hp
chi phớ khu hao TSC, chi phớ nhõn viờn qun lý phõn xng, cỏc chi phớ
bng tin khỏc ( in thoi, nc, hi hp, tip khỏch)
Cui k, k toỏn hch toỏn ton b chi phớ c tp hp sang ti khon 154
tin hnh xỏc nh giỏ thnh sn phm.
Cỏc chng t v s sỏch s dng:
- S chi tit cỏc TK 621, 622, 627, 154
- Cỏc chng t liờn quan n chi phớ bng tin
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét