Báo cáo tổng hợp
- Thu trên vốn 83.613 83.613 0
- Thuế khác 22.511 21.017 9.727
5. Thu nhập bình quân trên 1
người/tháng
875 1.072 1.480
6. Tổng số lao động (người ) 72 80 98
II/- Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của
Xí nghiệp Thương mại và Bao bì Hà Nội:
1. Phương thức tổ chức bộ máy quản lý:
Bộ máy quản lý của Xí nghiệp bao gồm: Ban giám đốc Xí nghiệp có
Giám đốc, 02 Phó giám đốc và bộ máy giúp việc cho Ban giám đốc gồm các
trưởng phòng và các nhân viên thuộc các phòng ban trong Xí nghiệp.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Xí nghiệp dưới đây thể hiện rất rõ cơ cấu
tổ chức bộ máy quản lý hiện nay của Xí nghiệp Thương mại và Bao bì Hà
Nội khá chặt chẽ và hợp lý. Bộ máy tổ chức quản lý của Xí nghiệp được tổ
chức theo cơ cấu trực tuyến - chức năng. Mỗi bộ phận, phòng ban đều có
những chức năng, nhiệm vụ riêng và đều chịu sự quản lý trực tiếp của Ban
giám đốc mà người đứng đầu là Giám đốc Xí nghiệp. Đồng thời các bộ phận,
phòng ban lại có mối quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm đảm bảo tính hiệu qủa
trong sản xuất kinh doanh cũng như việc quản lý thống nhất trong toàn Xí
nghiệp.
Sơ đồ 1: TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA XÍ NGHIỆP THƯƠNG MẠI VÀ BAO BÌ HN
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 5
GIÁM ĐỐC
XÍ NGHIỆP
PHÓ GIÁM ĐỐC
Phụ trách Kinh doanh
PHÓ GIÁM ĐỐC
Phụ trách Tổ chức sản xuất
Phòng
Kinh doanh
Phòng
Kế toán tài vụ
Phòng KH
Điều độ SX
Phòng
TC - HC
Tổ máy
sóng
Tổ
Thành
phẩm
Tổ in
lưới
Tổ cơ
khí
Bộ phận
xe tải -
bốc xếp
Tổ bán
thành
phẩm
Báo cáo tổng hợp
Ghi chú: Chỉ đạo trực tiếp
Phối hợp trong công việc
2. Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận trong Xí nghiệp:
• Ban giám đốc:
- Giám đốc Xí nghiệp: Là người đại diện pháp nhân cho Xí nghiệp
trong các quan hệ bên ngoài theo sự uỷ quyền của Ban giám đốc Công ty.
Giám đốc Xí nghiệp có quyền điều hành cao nhất trong Xí nghiệp chịu trách
nhiệm trước công ty về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, bảo toàn và phát
triển vốn cũan như đảm bảo ổn định đời sống cho cán bộ công nhân viên toàn
Xí nghiệp.
- Phó giám đốc: là người giúp việc cho Giám đốc thực hiện những
hoạt động sản xuất kinh doanh của mình đồng thời thay mặt Giám đốc điều
hành hoạt động của Xí nghiệp khi Giám đốc vắng mặt.
• Hệ thống các phòng ban gồm:
- Phòng Kinh doanh: có chức năng tham mưu cho Ban giám đốc trong
việc lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, nghiên cứu tiếp cận thị trường, phối hợp
cùng bộ phận kinh doanh của Công ty thực hiện các thao tác nghiệp vụ trong
công tác kinh doanh xuất nhập khẩu và kinh doanh thương mại, cung cấp
thông tin cho Phòng kế toán tài vụ lập kế hoạch tài chính của xí nghiệp, có
nhiệm vụ lập các chứng từ bán hàng, thu nhận các chứng từ mua hàng của xí
nghiệp
- Phòng Kế toán tài vụ: thực hiện nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc
về mặt quản lý tài chính và công tác quản lý kinh doanh, luôn đảm bảo nhu
cầu về vốn theo đúng chế độ để phục vụ cho việc triển khai mọi hoạt động của
Xí nghiệp theo đúng yêu cầu, chức năng và pháp lệnh kế toán thống kê.
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 6
Báo cáo tổng hợp
- Phòng tổ chức - hành chính: thực hiện công tác quản lý và sử dụng
lao động, quản trị hành chính, tổ chức thực hiện chế độ chính sách đối với
CBCNV, làm công tác tiền lương, nâng bậc lương, khen thưởng, kỷ luậtv.v
- Phòng kế hoạch- điều độ sản xuất: có chức năng lập kế hoạch, tính
toán và đưa ra định mức về kỹ thuật, vật tư, lao động, xây dựng các quy trình
công nghệ cho sản xuất sản phẩm, chịu trách nhiệm tổ chức, thực hiện các giai
đoạn sản xuất sản phẩm theo tiến độ giao hàng và chất lượng của từng đơn đặt
hàng tại Xí nghiệp.
III/- Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của Xí nghiệp
Thương Mại Và Bao Bì Hà Nội
Trong các doanh nghiệp công nghiệp, công nghệ sản xuất là nhân tố ảnh
hưởng đến việc tổ chức quản lý nói chung và quản lý công tác kế toán nói
riêng. Do đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Xí nghiệp Thương Mại
Và Bao Bì Hà Nội là hoạt động của sản xuất công nghiệp cho nên khi nghiên
cứu tình hình tổ chức và quản lý của Xí nghiệp Thương Mại Và Bao Bì Hà
Nội chúng ta đề cập đến một vài nét về quy trình công nghệ của Xí nghiệp nói
riêng và công ty XNK Và Đầu Tư Hà Nội nói chung. Từ khi đưa nguyên vật
liệu vào chế biến đến khi nhập kho thành phẩm là cả một quá trình liên tục,
khép kín.
Sơ đồ 2: QUY TRÌNH CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT SẢN PHẨM BAO BÌ CARTON
TẠI XÍ NGHIỆP THƯƠNG MẠI VÀ BAO BÌ HÀ NỘI
(1)
KCS KCS
(4)
KCS (5)
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 7
Kho
Bán thành phẩm 2
Máy ghim hộp
Kho thành phẩm
Máy in hộp
Kho nguyên liệu Máy tạo sóng
Kho
Bán thành phẩm 1
Máy cán lằn
( Máy bế )
(2)
(3)
Báo cáo tổng hợp
(6) KCS
(8)
KCS ( 7 )
(9) KCS
Nguyên vật liệu được xuất từ kho đến bộ phận máy tạo sóng (1) tại bộ
phận sóng, nguyên liệu (giấy cuộn) được chia cắt theo kích thước quy định sau
đó đưa vào máy tạo sóng. Quy trình được thực hiện trên dàn máy sóng, bắt
đầu giấy được qua lô sóng thứ nhất để tạo dợn sóng, qua lô hồ thứ nhất để
ghép một lớp giấy với lớp gợn sóng đồng thời ở lô sóng thứ 2 quy trình cũng
diễn ra tương tự ở lô sóng thứ nhất, sau đó toàn bộ 2 lớp này được đưa qua
một hồ lô thứ 3 để ghép lại với nhau và ghép thêm một lớp đáy (nếu là sản
phẩm carton 3 lớp, quy trình chỉ diễn ra ở một lô sóng) và qua một dàn ép
nhiệt, sau cùng ở cuối dàn máy có một con dao chặt để cắt thành các tấm theo
quy định. Sau khi hoàn thành giai đoạn là tấm sóng, bán thành phẩm được
kiểm tra chất lượng sau đó được chuyển vào kho bán thành phẩm số 1 (2) hoặc
chuyển sang khâu sản xuất tiếp sau (3).
Ở khâu đoạn tiếp sau bán thành phẩm được đưa qua máy cán lằn chặt
khe ( hoặc máy bế hộp ) để tạo hình dáng sản phẩm. Sau khi được kiểm tra
bán thành phẩm ở giai đoạn này được chuyển sang công đoạn tiếp theo (5).
Ở khâu đoạn ghim hộp bán thành phẩm đã được tạo hình được ghim lại
tạo thành những chiếc hộp carton. Khi đã được kiểm tra sản phẩm đủ tiêu
chuẩn sẽ được chuyển vào kho bán thành phẩm số 2 (6) hoặc chuyển sang
khâu in ở giai đoạn sau (7)
Ở giai đoạn in sản phẩm được in theo yêu cầu mẫu mã của khách hàng,
sau khi hoàn thành ở giai đoạn này sản phẩm đã đủ tiêu chuẩn chất lượng
được nhập kho (9) hoặc gửi đi tiêu thụ ngay không qua nhập kho.
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 8
Báo cáo tổng hợp
Với quy trình sản xuất trên, bố trí sản xuất của xí nghiệp có tính chất
dây chuyền, sản phẩm của bộ phận này sẽ làm nguyên liệu cho bộ phận sau.
Do vậy cách quản lý hàng hoá của từng bộ phận trong xí nghiệp cần được thực
hiện một cách đầy đủ. Nguyên liệu chính dùng để phục vụ quá trình sản xuất
là các loại giấy kraft được nhập từ nhiều nguồn khác nhau như: Xí nghiệp giấy
Lam Kinh, HTX Mỹ Hương, Công ty giấy Việt Trì, Công ty giấy Lửa Việt,
XN giấy Hợp Tiến Ngoài những nguyên liệu chính Xí nghiệp còn sử dụng
một số nguyên vật liệu phụ nhằm phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất
được liên tục như: bột sắn, đinh ghim sắt, keo dán, xút, mực in lưới, dầu hoả,
dây nilon buộc hàng v.v
PHẦN II
ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI XÍ NGHIỆP
THƯƠNG MẠI VÀ BAO BÌ HÀ NỘI
I/- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại Xí nghiệp Thương mại và Bao bì Hà
Nội trực thuộc Công ty Xuất nhập khẩu và Đầu tư Hà Nội
Bộ máy kế toán có nhiệm vụ hướng dẫn đôn đốc, kiểm tra và thu thập
đầy đủ tất cả chứng từ về kế toán của công ty. Tổ chức mọi công việc kế toán
để thực hiện đầy đủ có chất lượng nội dung công việc kế toán trong đơn vị,
giúp Ban Giám đốc hướng dẫn các phòng, ban liên quan mở và ghi chép sổ kế
hoạch nghiệp vụ cho việc điều hành hàng ngày mọi hoạt động kinh doanh của
đơn vị.
Ngoài ra bộ máy kế toán còn phải tham gia công tác kiểm kê tài sản,
kiểm tra kế toán, tổ chức bảo quan lưu trữ hồ sơ, tài liệu kế toán theo quy
định.
Căn cứ vào đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, quy mô tổ chức quản
lý và để thực hiện đầy đủ các nhiệm vụ, chức năng phản ánh và giám sát của
kế toán, công ty đã tổ chức bộ máy kế toán của công ty thành 2 bộ phận. Hai
bộ phận này hạch toán độc lập với nhau nhưng giữa chúng lại có mối quan hệ
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 9
Báo cáo tổng hợp
chặt chẽ với nhau. Bộ phận kế toán tại xí nghiệp do một bộ phận gồm 4 người
đảm nhiệm. Bộ phận này có nhiệm vụ kiểm tra thu thập chứng từ ban đầu,
hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp và lập báo cáo kế toán trong lĩnh vực
hoạt động sản xuất bao bì carton của xí nghiệp, sau đó gửi báo cáo kế toán và
những tài liệu liên quan cho Phòng Kế toán công ty. Phòng Kế toán công ty có
nhiệm vụ kiểm tra thu nhận chứng từ và hạch toán chi tiết, tổng hợp, lập báo
cáo kế toán trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty và tổng hợp báo
cáo toàn bộ công ty. Đồng thời có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra bộ máy kế
toán của Xí nghiệp Thương Mại Và Bao Bì Hà Nội thực hiện đúng đắn, đầy
đủ chế độ, thể lệ và nghiệp vụ kế toán.
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 10
Báo cáo tổng hợp
Sơ đồ 3: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA XÍ NGHIỆP THƯƠNG MẠI VÀ BAO BÌ
HN
- Phụ trách kế toán xí nghiệp: Giúp giám đốc xí nghiệp chỉ đạo công tác
kế toán, thống kê, thông tin kinh tế và hạch toán kinh tế tại xí nghiệp. Kiểm
tra, kiểm soát tình hình biến động vật tư, tài sản, tiền vốn trong xí nghiệp. Phụ
trách kế toán cũng đồng thời đảm trách phần hành kế toán tập hợp chi phí và
tính giá thành tại Xí nghiệp với nhiệm vụ ghi chép, phản ánh chính xác, kịp
thời tổng hợp số liệu, xác định đối tượng tập hợp chi phí và tính giá thành để
hướng dẫn các bộ phận quản lý và bộ phận kế toán có liên quan lập và luân
chuyển chứng từ chi phí phù hợp đối tượng hạch toán, xác định kết quả sản
xuất kinh doanh và lập báo cáo kế toán tài chính định kỳ gửi lên phòng kế toán
tài vụ Công ty.
- Kế toán tài sản cố định, vật liệu, công cụ lao động nhỏ: Có nhiệm vụ
phản ánh số hiện có và tính tăng giảm về số lượng, chất lượng, tình hình sử
dụng tài sản cố định, khấu hao, sửa chữa, thanh lý, nhượng bán, phản ánh số
lượng, chất lượng, giá trị vật tư hàng hoá công cụ lao động có trong kho, mua
vào, bán ra, xuất ra sử dụng. Tính và phân bổ chi phí vật liệu, công cụ lao
động nhỏ vào chi phí giá thành sản phẩm, phát hiện vật liệu thừa thiếu ứ động
kém phẩm chất.
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 11
BAN GIÁM ĐỐC
XÍ NGHIỆP
KẾ TOÁN TSCĐ
VẬT LIỆU
CÔNG CỤ LAO
ĐỘNG NHỎ
PHỤ TRÁCH KẾ TOÁN
XÍ NGHIỆP
KẾ TOÁN VỐN
BẰNG TIỀN,
TIỀN LƯƠNG,
BẢO HIỂM
KẾ TOÁN
TỔNG HỢP
GIÁ THÀNH
KẾ TOÁN
THÀNH PHẨM
TIÊU THỤ
Báo cáo tổng hợp
- Kế toán vốn bằng tiền, tiền lương, bảo hiểm, thanh toán: Có nhiệm vụ
phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm các loại quỹ, tiền mặt tiền gửi ngân
hàng, vốn bằng tiền khác, các khoản vay mượn vốn liên doanh, thanh toán
công nợ, phản ánh số lượng chất lượng và tình hình tăng, giảm lao động, tình
hình sử dụng thời gian lao động. Tính và chia lương, chia phần thưởng và
phân chia các khoản thu nhập cho người lao động. Tính và trả bảo hiểm, các
khoản phụ cấp cho người lao động.
- Kế toán hàng hoá thành phẩm tiêu thụ: Phản ánh số lượng, chất lượng,
giá trị của hàng hoá thành phẩm có trong kho, mua vào bán ra, phát hiện thừa
thiếu, ứ đọng, kém phẩm chất. Phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá,
kết chuyển xác định kết quả.
Hình thức tổ chức công tác kế toán tại Xí nghiệp có ưu điểm là công tác
kế toán gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh ở các bộ phận, do đó kế
toán có thể kiểm tra, kiểm soát kịp thời tại chỗ hoạt động sản xuất kinh doanh,
cung cấp kịp thời tài liệu, thông tin kinh tế cho lãnh đạo các bộ phận, đơn vị
trực thuộc phục vụ trực tiếp công tác lãnh đạo và quản lý hoạt động sản xuất
kinh doanh ở các bộ phận, công ty. Song tình hình tổ chức công tác kế toán
của công ty cũng có nhiều nhược điểm: Biên chế bộ máy kế toán lớn, không
đáp ứng được đầy đủ những yêu cầu chỉ đạo thống nhất, tập trung công tác kế
toán cũng như công tác chỉ đạo chung toàn công ty, không thuận tiện cho việc
phân công lao động, chuyên môn hoá, nâng cao trình độ nghiệp vụ chuyên
môn của cán bộ, nhân viên kế toán
II/- Đặc điểm tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán tại Xí nghiệp
Thương mại và Bao bì Hà Nội
Việc lựa chọn số lượng, chủng loại chứng từ sử dụng cho phù hợp phải
căn cứ vào quy mô sản xuất, yêu cầu và trình độ tổ chức quản lý của từng
doanh nghiệp. Dựa trên những điều kiện thực tế về quy mô sản xuất, trình độ
quản lý, yêu cầu quản lý tài sản và sự biến động của tài sản, Xí nghiệp Thương
mại và Bao bì Hà Nội hiện nay sử dụng các loại chứng từ thống nhất, bảo
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 12
Báo cáo tổng hợp
quản lưu trữ theo đúng chế độ chứng từ được áp dụng cho Doanh nghiệp được
ban hành theo quyết định 281/QĐ-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ tài chính.
III/- Đặc điểm tổ chức vận dụng hệ thống hệ thống tài khoản kế toán tại Xí
nghiệp Thương mại và Bao bì Hà Nội:
Hệ thống tài khoản kế toán là bộ phận cấu thành quan trọng trong hệ
thống chế độ kế otán doanh nghiệp. Hiện nay, Xí nghiệp sử dụng Hệ thống tài
khoản kế toán doanh nghiệp thống nhất ban hành theo Quyết định 1141
TC/QĐ/CĐKT ngày 1/11/1995 của Bộ trưởng Bộ tài chính - đã sửa đổi bổ
sung. Để phù hợp với tính chất kinh doanh, loại hình và quy mô sản xuất,
trình tự quản lý và mô hình tổ chức quản lý nên tại Xí nghiệp các tài khoản
cấp 1 được chi tiết thành các tài khoản cấp 2 và cấp 3 như sau:
• TK 111 - Tiền mặt
- TK 1111 : Tiền Việt Nam
- TK 1112 : Ngoại tệ
• TK 112 - Tiền gửi ngân hàng
- TK 1121.1 : Tiền gửi VNĐ tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển
nông thôn Chi nhánh Tây Hà Nội
- TK 1121.2 : Tiền gửi VNĐ tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt
Nam chi nhánh Hà Nội
- TK 1122.1 : Tiền gửi USD tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển
nông thôn Chi nhánh Tây Hà Nội
• TK 311 - Vay ngắn hạn
- TK 3111.1: Vay VNĐ tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông
thôn Chi nhánh Tây Hà Nội
- TK 3111.2: Vay VNĐ tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam
chi nhánh Hà Nội
- TK 3112.1: Vay USD tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông
thôn Chi nhánh Tây Hà Nội
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 13
Báo cáo tổng hợp
- TK 3112.2: Vay USD tại Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam
chi nhánh Hà Nội
• TK 511: Doanh thu bán hàng
- TK 5111: Doanh thu sản xuất
- TK 5112: Doanh thu kinh doanh
• TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- TK 9111 : Kết quả sản xuất
- TK 9112 : Kết quả kinh doanh
IV/- Đặc điểm tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán tại Xí nghiệp
Thương mại và Bao bì Hà Nội:
Để thuận tiện, đơn giản và phản ánh kịp thời đầy đủ khối lượng nghiệp
vụ kinh tế của đơn vị, hiện nay Xí nghiệp đang áp dụng hình thức sổ kế toán
theo hình thức nhật ký chung để ghi chép, phản ánh hệ thống hoá nghiệp vụ
kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán.
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh được căn cứ vào chứng từ gốc để ghi
vào sổ nhật ký chung theo thứ tự thời gian và nội dung nghiệp vụ kinh tế phát
sinh đúng mối quan hệ khách quan giữa các đối tượng kế toán rồi ghi sổ cái,
riêng các nghiệp vụ liên quan đến hạch toán chi phí sản xuất được ghi vào
nhật ký phụ để theo dõi riêng.
Hệ thống sổ: Bao gồm 2 loại
+) Sổ tổng hợp: Nhật ký chung và sổ cái các tài khoản
+) Sổ kế toán chi tiết: gồm sổ kế toán tài sản cố định, sổ chi tiết
vật liệu hàng hoá, thẻ kho, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, bảng tính giá thành,
sổ chi tiết chi phí trả trước và chi phí phải trả, sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi, tiền
vay, sổ chi tiết thanh toán, sổ chi tiết tiêu thụ,sổ chi tiết nguồn vốn kinh doanh,
sổ chi tiết các tài khoản phải thu, các khoản phải trả khách hàng
Trình tự ghi sổ:
Trần Thị Xuân Ngọc - Lớp Kế toán E Trang 14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét