Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
* Ban Giám đốc:
Giám đốc là người có quyền cao nhất, vừa là đại diện cho Nhà nước,
chịu trách nhiệm trước pháp luật vừa là đại diện cho tập thể những người lao
động trong Công ty quản lý công ty. Giám đốc có quyền quyết định, điều
hành mọi hoạt động kinh doanh và đời sống của cán bộ công nhân viên trong
Công ty.
* Cơ cấu Ban Giám đốc Công ty:
+ Phó giám đốc điều hành: 01 người
+ Phó giám đốc phụ trách kinh doanh: 01 người
+ Phó giám đốc phụ trách kĩ thuật: 01 người
+ Phó Giám đốc phụ trách chi nhánh tại TP. Hồ Chí Minh: 01 người
* Phó Giám đốc điều hành: là người giúp cho Giám đốc, thay mặt Giám
đốc giám sát và kiểm soát trực tiếp các phòng ban trong Công ty.
* Phó Giám đốc phụ trách kinh doanh: là người giúp việc cho Giám
đốc, thay mặt Giám đốc giám sát và kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh của
Công ty.
* Phó Giám đốc phụ trách kỹ thuật: là người giúp việc cho giám đốc,
thay mặt Giám đốc giám sát và kiểm soát mọi hoạt động sản xuất của xí
nghiệp như chế thử mẫu mã, đưa ra và theo dõi kỹ thuật quy trình công nghệ,
quy cách sản phẩm, chất lượng sản phẩm sản xuất ra. Bàn giao công nghệ cho
khách hàng.
* Phó Giám đốc phụ trách chi nhánh TP. HCM: Là người giúp việc cho
Giám đốc trực tiếp điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh tại Chi nhánh
TP.HCM.
* Phòng Hành chính:
Phòng Hành chính có chức năng đảm bảo công tác hành chính, văn thư
của công ty như: làm các công văn giấy tờ, các quyết định bổ nhiệm hay kỷ
luật của cán bộ công nhân viên trong công ty. Ngoài ra phòng hành chính còn
5
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
5
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
là những công việc sau: tổ chức hội họp, tiếp khách, tiếp nhận và lưu trữ công
văn tài liệu… phụ trách quản trị kiến thức cơ bản của văn phòng công ty.
* Phòng Kế toán
Phòng Kế toán thực hiện các nhiệm vụ về kế toán sổ sách như tính toán
chi phí, kết quả lỗ, lãi, lập báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đói kế toán,
thuyết minh báo cáo tài chính và tính toán một số vấn đề khác như bảo hiểm,
thuế, tiền lương…
* Phòng Kinh doanh
Phòng Kinh doanh có nhiệm vụ phối hợp chặt chẽ với các phòng khác
để giúp đỡ giám đốc và các phó giám đốc, chuẩn bị các quyết định, chiến lược
kinh doanh, theo dõi hướng dẫn các phân xưởng trong phạm vi của mình. Bên
cạnh đó, phòng phải phát hiện kịp thời nhu cầu về vật tư, tính toán vật tư tồn
kho, mua sắm vật tư, nhập kho, bảo quản và cấp phát vật tư. Ngoài ra, phòng
còn có chức năng hoạt động marketing để đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm.
* Phòng Kỹ thuật:
Kiểm tra chế thử mẫu mã, đưa ra và theo dõi kỹ thuật quy trình công
nghệ, quy cách sản phẩm, chất lượng sản phẩm sản xuất ra. Lắp đặt hướng
dẫn sử dụng và bàn giao máy móc thiết bị, chuyển giao công nghệ cho khách
hàng.
* Phòng Marketing:
Phòng có trách nhiệm phụ trách các hoạt động Marketing: xúc tiến yểm
trợ như quảng cáo, xúc tiến bán hàng, tổ chức các đợt khuyến mại cho khách
hàng, tổ chức phân tích hoạt động kinh doanh, thông báo một cách kịp thời về
các biến đọng của thị trường như giá cả, các sản phẩm do các công ty khác
đưa ra để công ty có các đối sách hợp lý.
Riêng bên Nhà máy của Công ty cũng bao gồm các bộ phận:
+ Phòng Hành chính
+ Phòng Kế toán
+ Phòng Kế hoạch - Kinh doanh
6
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
6
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
+ Phòng Kĩ thuật
+ Bộ phận sản xuất
Nguyên tắc tổ chức sản xuất: Bảo đảm sự chỉ đạo tập trung thống nhất
trong quản lý điều hành cũng như trong thực hiện các nhiệm vụ kinh doanh,
sản xuất ở tất cả các lĩnh vực hoạt động của Công ty.
Mô hình tổ chức của Công ty
7
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
GIÁM ĐỐC
Phó Giám đốc phụ
trách chi nhánh
Phó Giám đốc
Kinh doanh
Phó Giám đốc Kĩ
thuật phụ trách nhà
Phòng Kinh doanh
Phòng Kế hoạch -
Kinh doanh
Phòng Marketing
Phòng Kế toánPhòng Kế toánPhòng Kinh doanh
Phòng Kĩ thuậtPhòng Kĩ thuậtPhòng Kế toán
Phòng Hành chínhPhòng Hành chính Phòng Kĩ thuật
Bộ phận sản xuất Phòng Hành chính
7
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
II. Chức năng và nhiệm vụ của phòng Kế toán Công ty HTKD
Vinatex-OJ
Trong nền kinh tế đổi mới, tài chính luôn luôn là tổng hoà của mối quan
hệ kinh tế. Tài chính không chỉ có nhiệm vụ khai thác các nguồn lực tài chính,
tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế, mà còn phải quản lý và sử dụng có hiệu
quả mọi nguồn lực bằng các công cụ và biện pháp hữu hiệu.
Kế toán là một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ
quản lý kinh tế, tài chính, có vai trò tích cực trong việc quản lý, điều hành và
kiểm soát các hoạt động kinh tế. Với tư cách là công cụ quản lý, kế toán gắn
liền với hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thông tin hữu ích cho
các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không
chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước, mà còn rất cần thiết và quan trọng với
hoạt động tài chính doanh nghiệp của mọi thành phần kinh tế. Sau đây là bộ
máy kế toán của Công ty HTKD Vinatex-OJ.
Về bộ máy kế toán, Công ty tổ chức kế toán theo mô hình kế toán tập
trung. Để phù hợp với đặc điểm kinh doanh, trình độ quản lý của cán bộ, nhân
viên kế toán trong Công ty có nhiệm vụ cân đối thu - chi, lập chứng từ kế
toán, lập và nộp hệ thống báo cáo tài chính theo đúng quy định của pháp luật,
ngoài ra kế toán còn phải cập nhật thường xuyên các thông tư, các chính sách,
các quyết định về việc ban hành chế độ kế toán trong Doanh nghiệp do Bộ Tài
chính ban hành. Phòng Kế toán Công ty HTKD Vinatex-OJ bao gồm 08
người, mỗi người đảm nhiệm một phần việc chuyên môn khác nhau. Đây là
thành công của công tác tổ chức giúp cho bộ máy kế toán được linh hoạt, hoạt
động với hiệu quả cao nhất. Nhờ vậy, kể cả khối lượng công việc của phòng
kế toán lúc nào cũng lớn với nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, song đội ngũ
nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn vững vàng, tinh thần làm việc quên
mình đã tạo nên một tổ chức bộ máy kế toán vận hành tốt, với hệ thống sổ
sách tương đối đầy đủ, thực hiện đúng tình hình của công ty và theo đúng các
quy chế, quy định của nhà nước.
8
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
8
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
Về tổ chức công tác kế toán của công ty. Hệ thống tài khoản các chứng
từ đã được chuẩn hoá theo mẫu quy định của Bộ Tài chính.
+ Công tác tổ chức kế toán của công ty đã tổ chức ghi chép, phản ánh
kịp thời, trung thực các loại doanh thu, chi phí của từng lĩnh vực hoạt động
sản xuất kinh doanh của công ty.
+ Việc sử dụng các phần mềm kế toán máy giúp cho việc hạch toán kế
toán đạt hiệu quả cao, giảm được khá nhiều thời gian lãng phí tính toán trên
giấy tờ, sổ sách. Với các phần mềm kế toán máy này, việc lưu chuyển chứng
từ và các ngiệp vụ tính toán diễn ra nhanh chóng, giảm thiểu nguy cơ sai sót.
Các báo cáo tài chính được lập sẵn trong máy đáp ứng kịp thời cho việc theo
dõi, định hướng cho hoạt động của Công ty.
Về hình thức sổ sách kế toán. Công ty áp dụng hình thức sổ kế toán
Chứng từ ghi sổ. Nó phù hợp với số lượng nghiệp vụ phát sinh nhiều của
công ty, dễ dàng cho việc đối chiếu và kiểm tra.
* Sơ đồ phòng kế toán công ty
(Sơ đồ chức năng nhiệm vụ của từng người trong phòng kế toán)
Trưởng phòng kế toán
- TCHC
Phó phòng kế toán -
Kiêm kiểm soát
Nhân viên lao động, tiền lương
Thủ quỹ - Kiêm kế toán Ngân hàng
- Kế toán thanh toán
- Kế toán TSCĐ
- Kế toán công nợ
- Kế toán lưu thông, tiêu thụ
- Kế toán NVL
- Kế toán tổng hợp
- Kế toán thuế, doanh thu
9
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
9
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
- Trưởng phòng kế toán:
Là người đứng đầu bộ máy quản lý tài chính, chịu trách nhiệm trước
nhà nước, trước công ty, Chi nhánh Công ty, Nhà máy cơ khí theo điều lệ kế
toán nhà nước ban hành. Kế toán trưởng giúp giám đốc thực hiện công tác
kiểm soát tình hình tài chính, lập báo cáo tài chính vào cuối quý, cuối năm lập
bảng tính khấu hao, tình hình tăng giảm tài sản, theo dõi công nợ, là người
phụ trách công tác thống kê của toàn Công ty.
- Phó phòng Kế toán:
Là người chịu trách nhiệm đôn đốc nhân viên trong phòng, kiểm tra
giám sát tất cả các chứng từ có liên quan đến hoạt động tài chính của công ty.
Ngoài ra phó phòng kế toán còn là trợ thủ đắc lực cho Trưởng phòng kế toán,
thường xuyên cập nhật thông tin, các chính sách, các quyết định về việc ban
hành chế độ kế toán hiện hành.
- Kế toán thanh toán
Là người chịu trách nhiệm làm những công việc sau:
10
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
10
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
+ Kế toán quỹ tiền mặt: Phải có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền
mặt, ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu - chi,
xuất - nhập quỹ tiền mặt, ngoạit ệ và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm.
Trong đó, khi có ngoại tệ nhập quỹ phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam
theo tỷ giá giao dịch thực tế của nghiệp vụ kinh tế phát sinh, hoặc tỷ giá giao
dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liềnn do Ngân hàng Nhà nước, Việt
Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế để ghi sổ kế toán.
+ Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ thu - chi và
các khoản tạm ứng của nhân viên trong công ty kế toán thanh toán phải mở sổ
kế toán chi tiết theo dõi cho từng người nhận tạm ứng và ghi chép đầy đủ tình
hình nhận thanh toán tạm ứng theo từng lần tạm ứng. Sau đó lập phiếu thu,
phiếu chi trong các phiếu thu, phiếu chi phải có đầy đủ các chữ ký của người
nhận, người giao, sau đó mới chuyển cho thủ quỹ để thu hoặc chi tiền.
+ Kế toán tài sản cố định (TSCĐ): Phải có trách nhiệm phản ánh tình
hình tăng, giảm giá trị hao mòn và giáo trị hao mòn luỹ kế của các loại TSCĐ
đầu tư trong quá trình sử dụng do trích khấu hao TSCĐ và các khoản tăng
giảm hao mòn khác của TSCĐ.
+ Kế toán hàng tồn kho: Phải có trách nhiệm phản ánh giá trị hiện có
của hàng hoá, nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ để sử dụng trong quá trình
sản xuất kinh doanh của Công ty. Trong đó bao gồm hàng hoá mua về để bán,
thành phẩm tồn kho và thành phẩm gửi đi bán,sản phẩm dở dang, nguyên liệu,
vật liệu, công cụ dụng cụ tồn kho, gửi đi gia công chế biến và đã mua đang đi
đường, chi phí sản xuất, kinh doanh dịch vụ dở dang, nguyên liệu, vật liệu
nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng xuất khẩu và thành phẩm, hàng hoá
được lưu giữ tại kho bảo thuế của công ty. Do vậy, kế toán hàng tồn kho, xác
định giá gốc hàng tồn kho, phương pháp tính giá trị hàng tồn kho, xác định
giá trị thuần có thể thực hiện được, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho và
ghi nhận chi phí. Nguyên tắc xác định giá gốc hàng tồn kho được quy định cụ
11
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
11
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
thể cho từng loại vật tư, hàng hoá, theo nguồn hình thành và thời điểm tính
giá.
- Thủ quỹ:
Có trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng,
hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế, đối chiếu số liệu
sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán thanh toán
và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp
xử lý chênh lệch. Ngoài ra, thủ quỹ kiêm kế toán ngân hàng: phải phản ánh số
hiện có và tình hình biến động tăng giảm các khoản tiền gửi tại ngân hàng của
công ty. Từu đó, căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng.
Là các giấy báo có, báo nợ hoặc bản sao kê của Ngân hàng kèm theo các
chứng từ gốc như uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc chuyển khoản, séc bảo
chi… Khi nhận được chứng từ của ngân hàng gửi đến kế toán kiểm tra đối
chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế
toán của Công ty phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh
và xử lý kịp thời. Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì
kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Nợ, báo Có hoặc bản
sao kê. Số chênh lệch ghi vào bên Nợ TK138 - Phải thu khác (1388) (Nếu số
liệu của kế toán lớn hơn số liệu của ngân hàng) hoặc ghi vào bên Có của
TK338 - Phải trả, phải nộp khác (3338) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số
liệu của ngân hàng). Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra, đối chiếu, xác định
nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.
Khi khách hàng thanh toán bằng ngoại tệ thông qua hệ thống ngân hàng
thì phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị
trường ngoại tệ liên ngân hàng do ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại
thời điểm phát sinh. Do vậy, kế toán phải đối chiếu với số tiền mà khách hàng
đã chuyển và số thực tế của ngân hàng.
12
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
12
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
Đối với tiền đang chuyển kế toán phải phản ánh các khoản tiền của
Công ty đã nộp vào ngân hàng, kèm theo các chứng từ xác nhận của ngân
hàng.
- Kế toán nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ
+ Kế toán nguyên vật liệu: Kế toán phải nhập - xuất, tồn kho nguyên
liệu, vật liệu trên tài khoản 152 phải được thực hiện theo nguyên tắc giá gốc
quy định trong chuẩn mực kế toán hàng tồn kho. Phải phản ánh giá trị hiện có
và tình hình biến động tăng, giảm của các loại nguyên liệu, vật liệu trong kho
của Công ty. Trong đó, phải phản ánh được nguyên liệu, vật liệu chính, vật
liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế.
+ Kế toán công cụ, dụng cụ: Kế toán dùng để phản ánh giá trị hiện có
và tình hình biến động tăng giảm các loại công cụ, dụng cụ của Công ty.
- Kế toán công nợ: Kế toán phải phản ánh các khoản nợ phải thu và
tình hình thanh toán các khoản nợ phải thu của công ty với khách hàng về tiền
bán sản phẩm hàng hoá, bán TSCĐ.
- Nợ phải thu kế toán hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải thu
theo từng nội dung phải thu, theo dõi chi tiết phải thu ngắn hạn, phải thu dài
hạn và ghi chép theo từng phần hành thanh toán.
- Đối tượng phải thu là các khách hàng có quan hệ kinh tế với Công ty
về mua sản phẩm hàng hoá, TSCĐ. Trong hạch toán chi tiết tài khoản này, kế
toán phải tiến hành phân loại các khoản Nợ, loại Nợ có thể trả đúng hạn,
khoản Nợ khó đòi hoặc có khả năng không thu hồi được, để căn cứ xác định
số trích lập dự phòng phải thu khó đòi hoặc có biện pháp xử lý với các khoản
Nợ phải thu không đòi được.
- Kế toán công nợ là người chịu trách nhiệm trước lãnh đạo về công nợ
bán hàng đối với khách hàng, đôn đốc, đối chiếu công nợ bán hàng, theo dõi
tiến độ nộp, và kiểm tra thuế GTGT, thuế nhập khẩu.
+ Kế toán lưu thông tiêu thụ: Kế toán phải theo dõi để phản ánh giá trị
hàng hoá, thành phẩm đã gửi đi bán, hoặc chuyển đến cho khách hàng. Hàng
13
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
13
Đại học Kinh tế Quốc dân Chuyên đề tốt nghiệp
gửi đi bán kế toán phản ánh trên tài khoản 157 được thực hiện theo nguyên
tắc giá gốc quy định trong chuẩn mực kế toán số 02 - Hàng tồn kho. Và chỉ
phản ánh trên tài khoản 157 - Hàng gửi đi bán, trị giá của hàng hoá thành
phẩm đã gửi đi cho khách hàng, gửi bán đai lý, ký gửi cho các đơn vị để bán,
dịch vụ đã hoàn thành bàn giao cho khách hàng theo hợp đồng kinh tế hoặc
đơn đặt hàng. Nhưng chưa xác định bán. Hàng hoá, thành phẩm phản ánh trên
tài khoản này vẫn thuộc quyền sở hữu của đơn vị, kế toán phải mở sổ chi tiết
theo dõi từng loại hàng hoá, thành phẩm, từng lần gửi hàng đi khi gửi đi cho
đến khi được xác định là đã bán.
- Kế toán tiền lương:
Là người chịu trách nhiệm làm và phản ánh trên TK334 - Phải trả người
lao động. Trong đó, có các khoản phải trả và tình hình thanh toán các khoản
phải trả cho cán bộ công nhân viên trong công ty về tiền lương, tiền công, tiền
thưởng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và các khoản khác thuộc về thu nhập
của cán bộ công nhân viên trong Công ty.
- Kế toán thuế - kế toán doanh thu - kế toán tổng hợp
- Kế toán thuế: Hàng tháng kế toán phải kê khai hoá đơn
Hoá đơn kê khai bao gồm có hoá đơn đầu ra và hoá đơn đầu vào.
* Hoá đơn đầu ra: Kế toán phải sắp xếp hoá đơn đầu ra theo thứ tự số
hoá đơn. Sau đó kê khai hoá đơn đầu ra trong bảng kê khai hàng hoá bán ra
theo trình tự sắp xếp với các chỉ tiêu như sau:
+ Seri hoá đơn, số hoá đơn, ngày viết hoá đơn, tên khách hàng, mã số
thuế, mặt hàng, doanh số bán chưa có thuế, thuế suất.
* Hoá đơn đầu vào: Tương tự như hoá đơn đầu ra, kê khai hoá đơn đầu
vào trong bảng kê chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào với các chỉ tiêu như
trên.
Sau đó kế toán làm tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT). Sau khi kê hoá
đơn đầu ra, đầu vào trong bảng kê thì lấy tổng cộng đầu ra, đầu vào trước thuế
và thuế để ghi trên tờ khai thuế GTGT.
14
Hoàng Thị Ngọc Thuý Lớp KT8 - K35
14
Không có nhận xét nào:
Đăng nhận xét